Cách tính và Quyết toán thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương

Quyết toán thuế thu nhập cá nhân là một trong những thủ tục quan trọng được thực hiện hàng năm bởi những người có thu nhập chịu thuế. Để giúp bạn rõ hơn, freeC Asia sẽ giới thiệu về quy trình thực hiện, những điều cần lưu ý và tầm quan trọng của việc quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) ở Việt Nam. 

Quyết toán thuế thu nhập cá nhân là gì? 

Quyết toán thuế thu nhập cá nhân là việc người nộp thuế kê khai để xác định số tiền thuế phải nộp của năm quyết toán. Từ đó, họ có thể xác định số tiền thuế còn thiếu hoặc nộp thừa để làm căn cứ hoàn thuế. Việc này được thực hiện hàng năm và bao gồm thông tin về các khoản thu nhập, giảm trừ và số tiền thuế phải nộp, đã nộp hoặc khấu trừ.

quyết toán thuế thu nhập cá nhân
Copyright: Freepik

Tầm quan trọng của quyết toán thuế TNCN là gì? 

Quyết toán thuế thu nhập cá nhân là một phần quan trọng trong việc tính toán và đóng thuế tại Việt Nam. Đối với bạn có thu nhập chịu thuế, quyết toán thuế TNCN giúp: 

  • Xác định mức thuế phải nộp trong năm. 
  • Đảm bảo tuân thủ pháp luật và tránh các rủi ro pháp lý. 
  • Cung cấp thông tin về các khoản thu nhập và giảm trừ cho cơ quan thuế để kiểm tra, giám sát. 
  • Giảm thiểu rủi ro việc bị phạt do có phát sinh nộp thêm tiền thuế nhưng không kê khai quyết toán thuế đúng thời hạn. 

Vì vậy, hoàn thành nghĩa vụ thuế TNCN đúng quy định là rất cần thiết đối với người có thu nhập chịu thuế tại Việt Nam. 

Quy trình quyết toán thuế thu nhập cá nhân

Bước 1: Tổng hợp thu nhập trong năm 

Bạn cần tổng hợp toàn bộ các nguồn thu nhập trong năm, bao gồm: lương, thưởng, trợ cấp, và các khoản thu nhập chịu thuế khác. 

Bước 2: Tổng hợp các khoản thuế đã nộp hoặc khấu trừ trong năm 

Bạn sẽ tính toán số thuế thu nhập cá nhân hàng tháng dựa trên bảng thuế được quy định bởi pháp luật. 

Bước 3: Xác định các khoản giảm trừ 

Sau khi tính toán số thuế thu nhập cá nhân, bạn có thể áp dụng các khoản giảm trừ để giảm thiểu số thuế phải đóng, bao gồm các khoản giảm trừ gia cảnh và các khoản giảm trừ khác 

Lưu ý: Nếu tự quyết toán thuế, bạn tự tổng hợp số liệu (Thu nhập chịu thuế, Bảo hiểm giảm trừ, Tiền thuế đã khấu trừ) và đối chiếu với số liệu trên Thư xác nhận thu nhập/ Chứng từ khấu trừ thuế TNCN mà Công ty cung cấp.

Bước 4: Tính toán số tiền thuế phải nộp 

Sau khi xác định các khoản giảm trừ được áp dụng, bạn sẽ tính được số thuế phải nộp trong năm. 

Bước 5: Nộp tờ khai hoặc ký giấy ủy quyền và tiền thuế

Đối với người tự quyết toán thuế TNCN, cần nộp tờ khai và tiền thuế (nếu có phát sinh nộp thêm). Còn đối với các cá nhân thỏa điều kiện ủy quyền cho công ty quyết toán thay thì ký giấy ủy quyền cho công ty (không cần nộp tờ khai). 

  • Người tự nộp hồ sơ quyết toán thuế: Hạn chót để hàng năm là ngày 30/04. Tuy nhiên vì đó là ngày nghỉ lễ nên thời hạn quyết toán sẽ được dời sang ngày làm việc tiếp theo (04/05/2023). Riêng đối với trường hợp được hoàn thuế, cá nhân có thể nộp hồ sơ quyết toán hoàn thuế sau thời hạn 30/04 mà không bị xử phạt hành chính.  
  • Người lao động ủy quyền quyết toán thuế: Tổ chức chi trả thu nhập phải thực hiện nộp hồ sơ quyết toán trực tiếp trước ngày 31/3 hàng năm.  

Cách tính thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công online

mẫu tính thuế thu nhập cá nhân

Theo dõi các thuật ngữ ở bảng trên để dễ xem hướng dẫn bên dưới. 

Bước 1: Tính “Thu nhập chịu thuế” (từng tháng) 

Trong thu nhập (khoản thu nhập trên hợp đồng) sẽ chia ra thành: Thu nhập chịu thuế và thu nhập miễn thuế. Để biết thu nhập nào là chịu thuế hay thu nhập nào miễn thuế, bạn cần xem thông tư 111/2013 tại điều 3. 

>>> Tham khảo các việc làm kế toán đang tuyển với mức lương cao nhất thị trường!

Bước 2: Công thức tìm ra “Thu nhập tính thuế”

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Bảo hiểm bắt buộc – các khoản giảm trừ 

Chú thích 

– Bảo hiểm: Người lao động chịu 10,5% trên mức lương đóng bảo hiểm. 

– Công ty chỉ áp dụng các khoản giảm trừ khi nhân viên đã ký hợp đồng lao động chính thức, bao gồm: 

Ví dụ về các trường hợp miễn giảm trừ người phụ thuộc: 

  • Con bạn sinh vào tháng 6 trên giấy khai sinh, bạn sẽ được giảm trừ vào tháng 6 đến thời gian quyết toán (nếu có đăng ký). 
  • Con bạn tròn 18 tuổi vào tháng 7, nghĩa là bạn chỉ được giảm trừ đến hết tháng 6. 
  • Bạn cũng sẽ được giảm trừ nếu người phụ thuộc là “người thân” ở đây phải bao gồm các đối tượng người phụ thuộc quy định tại thông tư 111. 
  • Mỗi người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ gia cảnh 01 lần vào 01 người nộp thuế trong năm tính thuế. Nếu nhiều người nộp thuế có chung người phụ thuộc thì người nộp thuế phải tự thỏa thuận với nhau để đăng ký giảm trừ gia cảnh vào 01 người nộp thuế duy nhất trong năm tính thuế. 

Bước 3: Cách tính “Số thuế phải nộp” theo từng tháng 

Sau khi tính được thu nhập tính thuế ở bước 2, bạn hãy so sánh và áp dụng công thức theo bảng sau. Bảng này chỉ áp dụng tính thuế cho cá nhân đã ký hợp đồng lao động, trường hợp là hợp đòng thử việc thì không áp dụng bảng này mà thuế TNCN sẽ tính bằng 10% của tổng thu nhập.

phụ lục 01 thông tư 111/2013
Source: thuvienphapluat

Bước 4: Tính tổng thuế TNCN cả năm 

Trước tiên, bạn cần tính: 

  • Tổng thu nhập chịu thuế trong năm tính thuế 
  • Tổng tiền đóng bảo hiểm trong năm tính thuế 
  • Tổng giảm trừ bản thân 132 triệu/năm (cố định) 
  • Tổng giảm trừ người phụ thuộc (tình tổng theo từng trường hợp như bước 3)

Công thức tính Thu nhập tính thuế NĂM = Tổng thu nhập chịu thuế –  Tổng tiền đóng Bảo hiểm – Tổng giảm trừ bản thân – tổng giảm trừ người phụ thuộc  

Để áp dụng công thức theo thông tư, bạn phải quy đổi con số thu nhập tính thuế theo năm vừa tính ra ở trên về theo tháng. Bằng cách chia số đó cho 12. 

Thu nhập tính thuế bình quân THÁNG = thu nhập tính thuế NĂM/12

Để tính Thuế TNCN bình quân THÁNG, áp dụng theo bảng phụ lục 01 trong thông tư 111 (như bước 3). 

Cách tính Thuế TNCN NĂM = Thuế TNCN bình quân THÁNG*12

Bước 5: Bạn được hoàn thuế hay phải đóng thêm thuế? 

Để biết được hoàn thuế hay phải đóng thuế, bạn làm theo cách sau: 

Trước tiên, tính Thuế TNCN đã khấu trừ (hoặc đã nộp) = tổng Thuế TNCN hàng tháng (bước 3) 

Sau đó, áp dụng công thức tìm:  

Thừa/Thiếu thuế TNCN = Thuế TNCN NĂM (bước 4) – Thuế TNCN đã khấu trừ

Để biết bạn phải nộp thêm hay được hoàn thuế, bạn cần so sánh nghĩa vụ thuế và thuế đã khấu trừ (hoặc đã nộp), nếu kết quả là: 

  • Số dương (>0): NỘP THÊM (nghĩa vụ thuế tính được > thuế đã khấu trừ/nộp) 
  • Số âm (<0): ĐƯỢC HOÀN (nghĩa vụ thuế tính được < số thuế đã khấu trừ/nộp) 

Các câu hỏi thường gặp

Làm sao để biết bản thân đang nợ thuế? 

Kể từ khi bạn nộp tờ khai trực tiếp (hoặc trực tuyến trên ứng dụng HTKK), cán bộ thuế xử lý hồ sơ của bạn sẽ kiểm tra trên hệ thống để xem bạn còn nợ các khoản thuế nào không, yêu cầu bạn giải quyết xong nợ thì mới xử lý tiếp hồ sơ quyết toán thuế của bạn. 

Nếu phải đóng thêm thuế phải làm sao? 

Ra ngân hàng nhờ hỗ trợ đóng thuế. Nếu bạn để cơ quan thuế phát hiện, bạn sẽ bị phạt chậm kê khai (tham khảo mục 5 trong bài viết này). Tiền chậm nộp 01 ngày = 0,05% x Số tiền chậm nộp.

Trường hợp làm nhiều công ty thì tính theo công thức nào?

Nếu làm dưới dạng hợp đồng lao động thì tính theo biểu thuế lũy tiến (PL01). Còn các loại hợp đồng khác (thử việc, dịch vụ, cộng tác viên,…) thì thuế toàn phần 10%.

Hai năm rồi chưa quyết toán thì phải làm sao? 

Nếu chưa làm quyết toán thuế 2 năm (2021, 2022) thì người nộp thuế được nộp hồ sơ quyết toán thuế 2 năm này vào năm 2023. 

Thời hạn quyết toán thuế TNCN năm 2022: 

  • Ngày 31/3/2023: đối với Tổ chức. 
  • Ngày 02/5/2023: đối với Cá nhân trực tiếp đi quyết toán thuế.

Nhận lương một tháng nhiều lần thì tính theo công thức nào? 

Công thức trên tính cho tổng thu nhập của bạn/1 tháng. Đối với trường hợp nhận lương nhiều đợt, bạn cần tổng hợp các đợt lại cho đủ tháng rồi áp dụng theo công thức. 

Thời gian thử việc chịu thuế như thế nào? 

Trong thời gian thử việc (chưa ký hợp đồng lao động), nhân viên bị trừ 10% thuế/tổng thu nhập.  

Tôi nghỉ thai sản 6 tháng, không nhận lương thì có phải đóng thuế những tháng này không? 

Không vì bạn không được nhận lương trong khoản thời gian này. Tuy nhiên, bạn phải quyết toán những tháng có nhận lương còn lại (trường hợp bạn chỉ có thu nhập từ công ty). 

Tôi đang nuôi một người dì thì có được khấu trừ người phụ thuộc không? 

Đối với người phụ thuộc trong độ tuổi lao động (trừ con cái) phải đáp ứng đồng thời các điều kiện sau: 

  • Bị khuyết tật, không có khả năng lao động. 
  • Không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân tháng trong năm từ tất cả các nguồn thu nhập không vượt quá 01 triệu đồng. 

Nếu có sai sót trong lúc quyết toán thuế thì phải làm sao?

Bạn cần liên hệ với cơ quan thuế để được hướng dẫn khắc phục. Việc khắc phục sai sót trong quyết toán thuế thu nhập cá nhân sẽ giúp bạn tránh các rủi ro phát sinh như bị phạt chậm nộp, phạt không nộp đúng số tiền hoặc bị kiểm tra, xử lý vi phạm.

Quyết toán không đúng hạn sẽ bị gì? 

Nội dung quy định về tiền chậm nộp tiền phạt vi phạm hành chính về thuế theo Khoản 1 Điều 42 của Nghị định số 125/2020/NĐ-CP như sau: “Nếu tổ chức hoặc cá nhân chậm nộp tiền phạt vi phạm hành chính về thuế hoặc hóa đơn, họ sẽ bị tính tiền chậm nộp tiền phạt theo tỷ lệ 0,05%/ngày, được tính trên số tiền phạt chậm nộp.” 

Vậy, nếu không nộp thuế, bạn sẽ bị phạt chậm kê khai và tiền chậm nộp. 

Kết luận 

Quyết toán thuế thu nhập cá nhân là một việc quan trọng đối với toàn xã hội. Việc hoàn thành nghĩa vụ thuế đúng hạn và chính xác giúp đảm bảo quyền lợi cho cá nhân, đồng thời đóng góp vào ngân sách nhà nước để phát triển kinh tế – xã hội.

Có thể bạn quan tâm:

Bài viết Cách tính và Quyết toán thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương đã xuất hiện đầu tiên vào ngày FreeC Blog.



source https://blog.freec.asia/quyet-toan-thue-thu-nhap-ca-nhan/?utm_source=rss&utm_medium=rss&utm_campaign=quyet-toan-thue-thu-nhap-ca-nhan

Comments

Post a Comment

Popular posts from this blog

Nhà tuyển dụng có nên sử dụng dịch vụ headhunt vào cuối năm?

Image
Năm 2023 dần đi đến hồi kết, đối diện với những thách thức và cơ hội mới, nhà tuyển dụng đang phải đối mặt với quyết định quan trọng về việc tìm kiếm và giữ chân nhân sự chất lượng. Trong bối cảnh này, dịch vụ headhunt trở thành một công cụ quan trọng, đặc biệt là vào cuối năm. Bài viết này sẽ phân tích tại sao nhà tuyển dụng nên sử dụng dịch vụ headhunt vào thời điểm này và tại sao freeC Asia nổi bật như một đối tác lựa chọn tối ưu. Vì sao nên sử dụng dịch vụ headhunt vào cuối năm? 1. Ứng viên chất lượng: Quý IV và lợi ích của sự ít cạnh tranh Cuối năm không chỉ là thời điểm để kết thúc một năm làm việc mà còn là cơ hội để bổ sung vào đội ngũ nhân sự những nhân tài tiềm ẩn. Một trong những lợi ích đặc biệt của việc sử dụng dịch vụ headhunt vào cuối năm là sự ít cạnh tranh hơn trong quý IV so với các quý khác. Điều này mở ra cánh cửa cho nhà tuyển dụng chọn lựa giữa nhiều ứng viên chất lượng, tăng cơ hội xây dựng được đội ngũ nhân sự đầy năng lực và có kinh nghiệm. 2. Tiết kiệ
Read more

Tổng hợp các mẫu Cover Letter Marketing Internship chuẩn đẹp mắt

Image
Cover Letter Marketing Internship có lẽ rất quan trọng đối với các newbie trong ngành Marketing. Vậy Thư xin việc cho thực tập sinh Marketing có gì thú vị hay không? Cùng freeC tìm hiểu ngay sau đây! Mẫu Cover Letter Marketing cho Internship  Cover Letter cho thực tập sinh Marketing không quá phức tạp. Tuy vậy, nó cần đảm bảo về các định hướng nội dung cần thiết.  cover letter vị trí marketing internship (source: freepik) Các mẫu nội dung freeC trình bày sau đây đã được chọn lọc phù hợp cho ứng viên. Các bạn có thể tham khảo để giúp Thư xin việc của mình đầy đủ hơn, hoàn chỉnh hơn. Bản nội dung tiếng Việt mẫu cho Cover Letter Marketing cho Internship  >>> Tuyển nhân viên marketing chưa có kinh nghiệm NGUYỄN LÊ THẢO PHƯƠNG (+84) 846 891 684 thaophuong@email.com Gửi Nhà tuyển dụng/Quản lý tuyển dụng, Ngành Marketing là niềm đam mê lớn của tôi trong suốt quá trình học tập hơn 3,5 năm vừa qua. Đó cũng chính là lý do tôi viết Cover Letter Marketing Internship này ch
Read more

Recruitment Marketing là gì? 4 Bước cải thiện hiệu quả tuyển dụng

Image
Hiện nay, việc tìm kiếm nhân tài đã trở nên khó khăn hơn bao giờ hết. Để thành công trong việc này, các công ty phải mở rộng tầm nhìn và áp dụng tư duy Marketing vào tuyển dụng. Để giải quyết vấn đề đó, freeC Asia đã viết bài này để hỗ trợ anh/chị từng bước triển khai Recruitment Marketing. Vậy Recruitment Marketing là gì, mời anh/chị đọc tiếp phần nội dung sau. Recruitment Marketing là gì? Recruitment Marketing, còn gọi là tiếp thị tuyển dụng. Đây là một phương pháp để tìm kiếm và thu hút nhân tài bằng cách kết hợp chiến lược Marketing và công cụ hỗ trợ. Mục tiêu của quy trình này là xây dựng thương hiệu nhà tuyển dụng cho doanh nghiệp để thu hút ứng viên phù hợp và quảng bá thương hiệu trên thị trường lao động.  3 Yếu tố ảnh hưởng đến Recruitment Marketing Recruitment Marketing không chỉ tập trung vào ứng viên đã nộp đơn mà còn tiếp cận người quan tâm từ đầu phễu tuyển dụng để tạo điều kiện thuận lợi cho ứng viên. Điều này gồm ba giai đoạn là nhận thức, cân nhắc và quan tâm.
Read more